Що таке податок і як він впливає на економіку та кожного з нас?

21 серп.

Що таке податок?

Податок - це обов'язковий платіж, який громадяни та організації вносять до бюджету держави. Він не стягується за бажанням - це встановлений законом обов'язок, який дає змогу державі функціонувати. На зібрані податки будуються дороги та школи, фінансується медицина, армія, поліція, соціальна допомога та інші важливі сфери, від яких залежить життя суспільства.

Існує безліч видів податків - наприклад, на доходи, на майно, на додану вартість. Вони можуть бути прямими (коли людина платить сама, як, наприклад, податок на зарплату) або непрямими (як, наприклад, податок, включений у ціну товару). Кожен платіж має свою мету і правила.

Податки - це свого роду внесок кожного в загальне благо. Без них держава не змогла б виконувати свої функції, а отже - не було б світла на вулицях, лікарів у лікарнях і вчителів у школах. Тому, незважаючи на те, що платити податки буває непросто, це важлива частина нашого спільного життя в суспільстві.

Класифікація податків в Україні

В Україні податки класифікують за кількома основними ознаками: за рівнем бюджету, за способом справляння та за характером об'єкта оподаткування. Така класифікація допомагає систематизувати податкову систему та ефективно управляти надходженнями до державного та місцевих бюджетів.

За рівнем бюджету податки поділяються на загальнодержавні та місцеві. Загальнодержавні податки встановлюються Верховною Радою і є обов'язковими до сплати на всій території України. До них належать, наприклад, податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, податок на додану вартість (ПДВ), акцизний податок, рента та інші. Також до обов'язкових загальнодержавних зборів належить військовий збір - це цільовий платіж, запроваджений 2014 року, який стягують із доходів фізичних осіб у розмірі 1,5%, його спрямовують на фінансування оборони країни.

Місцеві ж податки і збори затверджуються місцевими органами влади і діють на території конкретної громади. До таких належать, наприклад, єдиний податок для підприємців і податок на нерухомість.

За способом стягнення податки поділяють на прямі та непрямі. Прямі податки сплачуються безпосередньо з доходу або майна платника податків - це, наприклад, податок на прибуток або податок на землю. Непрямі податки включаються в ціну товарів і послуг, і сплачуються споживачем під час купівлі - наприклад, ПДВ або акцизний податок.

Також податки класифікуються залежно від об'єкта оподаткування. Це може бути дохід (як у випадку з податком на доходи фізичних осіб), майно (наприклад, податок на нерухомість), споживання (ПДВ, акциз), або використання природних ресурсів (наприклад, екологічний податок або рентна плата за користування надрами).

Цілі та функції податкової системи

Податкова система - це основа фінансової стабільності держави, і її цілі та функції виходять далеко за рамки простого збору грошей до бюджету. Головна мета податкової системи - забезпечити державу необхідними фінансовими ресурсами для виконання її ключових функцій: оборони, освіти, медицини, соціального захисту, будівництва інфраструктури та інших сфер, життєво важливих для суспільства.

Однак податки виконують не лише фіскальну функцію. З їхньою допомогою держава регулює економіку, стимулює розвиток окремих галузей, підтримує малий бізнес, стримує надмірне споживання певних товарів - наприклад, за рахунок високих акцизів на алкоголь і тютюн. Це називається регулюючою або економічною функцією податкової системи.

Також податки відіграють важливу соціальну роль. За рахунок перерозподілу доходів між різними верствами населення податкова система може скорочувати соціальну нерівність, забезпечувати доступ до базових благ і захищати вразливі групи - через дотації, субсидії, безкоштовні послуги та інші форми підтримки.

Крім того, податкова система виконує контрольну функцію: вона дає змогу відстежувати фінансові потоки в економіці, виявляти ухилення від сплати податків та інші порушення, забезпечуючи законність і прозорість ведення господарської діяльності.

Вплив податків на економіку України

Податки відіграють ключову роль у формуванні та розвитку економіки України. З одного боку, вони є основним джерелом доходів держави, даючи змогу фінансувати армію, медицину, освіту, інфраструктурні проєкти та соціальні програми. З іншого - податки безпосередньо впливають на поведінку бізнесу, інвесторів і громадян, формуючи економічне середовище в країні.

Згідно з МВФ, податкові надходження сьогодні стабілізовані на рівні приблизно 37,8 % ВВП, і очікується, що вони збережуться на цьому рівні в середньостроковій перспективі. За прогнозами Світового банку, дефіцит бюджету України 2025 року становитиме близько 20% ВВП, водночас частка власних доходів у бюджеті становить близько 68% (решта 32% від загального обсягу - іноземна допомога).

За п'ять місяців 2025 року державний бюджет уже отримав понад 1,5 трлн грн доходів, що на 43% більше порівняно з аналогічним періодом 2024 року.

Державна податкова служба також повідомляє про успішне виконання планів за доходами: у I кварталі 2025 року надходження перевищили планові показники на 36 млрд грн (плюс 12,9 % проти 2024 року), з гарною динамікою щодо акцизів (+48,6 %), корпоративного прибуткового податку, ПДВ і військового збору (+36 %).

Наприклад, велика компанія JTI Ukraine перерахувала до бюджету за перше півріччя 2025 року 21,2 млрд грн у вигляді податків - зростання на 75% порівняно з минулим роком, при цьому акцизи зросли на 81%, ПДВ - на 73%, військовий збір - на 36%.

Високе податкове навантаження може стримувати розвиток малого та середнього бізнесу, зменшувати інвестиційну активність і стимулювати відхід у тінь. Підприємці, стикаючись із бюрократією, складністю адміністрування та непередбачуваними правилами гри, нерідко вважають за краще мінімізувати офіційну активність, що зі свого боку знижує податкові надходження та погіршує прозорість економіки.

Водночас грамотно побудована податкова система може стати потужним інструментом для зростання. Спрощена система оподаткування, податкові пільги для окремих сфер (наприклад, ІТ або агросектору), зрозумілі та стабільні правила - все це здатне залучати інвестиції, стимулювати інновації та створювати робочі місця. Особливо це важливо для відновлення економіки в умовах війни та нестабільності.

Крім того, податки впливають і на споживчу поведінку. Наприклад, акцизні збори на тютюн і алкоголь спрямовані не тільки на поповнення бюджету, а й на зниження споживання шкідливих продуктів. А зміна ставок ПДВ може стимулювати або сповільнювати споживання товарів і послуг.

Ефект на ВВП і фіскальну стійкість

Податки мають прямий вплив як на валовий внутрішній продукт (ВВП), так і на фіскальну стійкість держави. З одного боку, вони є основним джерелом доходів бюджету, за допомогою якого держава фінансує суспільні блага - від інфраструктури до оборони. З іншого - податки можуть як стимулювати економічну активність, так і стримувати її, залежно від структури, ставок та адміністрування.

Якщо податкова система побудована ефективно - з помірними ставками, зрозумілими правилами та справедливим розподілом навантаження - вона може сприяти зростанню ВВП. Держава, отримуючи стійкі доходи, може інвестувати в розвиток, підтримувати попит через бюджетні видатки та створювати сприятливі умови для бізнесу. Такий баланс зміцнює фіскальну стійкість: бюджет стає передбачуваним, дефіцит - керованим, а боргове навантаження - помірним.

Однак за надмірного податкового навантаження або складної системи адміністрування виникають ризики. Високі ставки та нестабільні правила можуть підштовхувати бізнес до оптимізації та відходу в тінь, що знижує податкові надходження та підриває довіру до системи. Це, своєю чергою, послаблює бюджет і змушує державу вдаватися до запозичень, збільшуючи дефіцит і зовнішній борг. За таких умов фіскальна стійкість опиняється під загрозою, а економічне зростання - під тиском.

В Україні цей взаємозв'язок особливо актуальний. З одного боку, держава потребує значних ресурсів для фінансування оборони та відновлення, особливо в умовах війни.

З іншого - надмірний тиск на бізнес може уповільнити економіку, скоротити ВВП і підірвати базу оподаткування. Тому ключове завдання - знайти баланс: забезпечити достатні податкові надходження без шкоди для економічної активності. Саме в цьому і полягає суть стійкої податкової політики - коли податки не просто наповнюють бюджет, а стають інструментом зростання і стабільності.

Як видно з гістограми нижче, незважаючи на поступове відновлення, ВВП України у 2024 році все ще становить лише 77% від рівня 2021 року. Після різкого падіння до 71% у 2022 році, економіка повільно зростає, але залишається більш ніж на 20% нижчою за докризовий рівень:

Це означає, що фіскальна стійкість зараз залежить не лише від мобілізації доходів, а й від створення умов для стійкого економічного зростання. Лише за умови відновлення економіки та розширення податкової бази держава зможе одночасно фінансувати поточні потреби та знижувати дефіцит бюджету. У цьому й полягає суть сталої податкової політики - коли податки не просто наповнюють бюджет, а стають інструментом зростання і стабільності.

Стимули та бар'єри для бізнесу

Бізнес у будь-якій країні розвивається під впливом безлічі факторів - одні з них створюють стимули, інші стають бар'єрами. Для України, особливо в умовах війни та відновлення, це особливо відчутно: підприємці водночас потребують підтримки та стикаються із системними труднощами.

Стимули для бізнесу - це все, що полегшує ведення діяльності та робить її привабливою. До них належать податкові пільги, доступ до кредитів, спрощене регулювання, прозорі правила гри та передбачувана економічна політика.

Наприклад, спрощена система оподаткування та спеціальні умови для IT-сектору в Україні довгий час сприяли зростанню малого бізнесу та залученню інвестицій. В умовах війни важливим стимулом стали державні гранти на розвиток, податкові послаблення для бізнесу на прифронтових територіях і програми релокації.

Однак існує й безліч бар'єрів. Серед них - нестабільне законодавство, часті зміни податкових правил, бюрократія, корупція, складність в отриманні дозволів, обмежений доступ до фінансування та високий рівень ризиків. В умовах війни додаються ще й фізична загроза, зруйнована інфраструктура, втрата ринків і зниження платоспроможного попиту. Усе це суттєво стримує розвиток як малого, так і великого бізнесу.

Сильні стимули не можуть ефективно працювати без усунення ключових бар'єрів. Підприємницька активність вимагає довіри - до держави, до фінансових інститутів, до майбутнього. Тому стратегічне завдання для України сьогодні - не тільки підтримувати бізнес окремими ініціативами, а й формувати довгострокове середовище, в якому підприємництво стає безпечним, вигідним і шанованим заняттям.

Вплив на інвесторів і рівень безробіття

Податкова політика держави суттєво впливає як на поведінку інвесторів, так і на рівень безробіття. Це два взаємопов'язані елементи економічної системи, і зміни в податковому навантаженні можуть як стимулювати, так і стримувати розвиток бізнесу, інвестиції та зайнятість.

Для інвесторів ключовими факторами є передбачуваність, прозорість та обґрунтованість податків. Коли податкова система стабільна і зрозуміла, ризики інвестування знижуються, а приплив капіталу - як внутрішнього, так і зовнішнього - зростає.

Хороший приклад - Данія. Це одна з країн із найвищим податковим навантаженням у світі: сукупні податки можуть перевищувати 45-50 % від доходу. Однак при цьому Данія регулярно входить до числа найщасливіших країн світу. Чому? Тому що за високими податками стоїть високий рівень довіри до держави та якісний зворотний зв'язок. Населення отримує надійну систему охорони здоров'я, безоплатну освіту, соціальний захист, відмінну інфраструктуру і високий рівень життя. Інвестори при цьому почуваються впевнено завдяки стійким інститутам, сильному праву та стабільній економічній політиці.

Приклад Данії показує, що справа не тільки в розмірі податків, а в тому, що суспільство отримує натомість. Якщо система прозора, справедлива й ефективно працює, то навіть високі податки не стають бар'єром ні для бізнесу, ні для щастя громадян.

Навпаки, часті зміни податкових правил, високе фіскальне навантаження і надлишкова бюрократія можуть відштовхнути інвесторів і змусити їх шукати більш сприятливі юрисдикції.

Вплив податків на рівень безробіття проявляється через здатність бізнесу зростати і створювати робочі місця. Коли податкова система підтримує підприємців - наприклад, за рахунок зниження податку на працю, надання податкових канікул або стимулюючих пільг для малого бізнесу - компанії охочіше наймають нових співробітників. Це сприяє зниженню безробіття і зміцненню внутрішнього попиту.

Водночас надмірне податкове навантаження на заробітну плату, складність в адмініструванні та високі непрямі витрати можуть призвести до скорочення робочих місць або переведення зайнятості в неформальний сектор.

Як податки стосуються кожного громадянина

Податки - це не щось далеке або абстрактне, що стосується тільки підприємців або бухгалтерів. Вони зачіпають абсолютно кожного громадянина, навіть якщо людина безпосередньо не відчуває, що щось "платить". Кожен похід у магазин, кожна зарплата, кожен рахунок за послуги - все це пов'язано з податками.

Коли ви купуєте товар, у його ціні вже закладено податок на додану вартість (ПДВ). Якщо ви працюєте офіційно, з вашої зарплати автоматично утримується прибутковий податок і військовий збір. Власники майна платять податки на землю і нерухомість, автовласники - на транспорт. Навіть коли ви виграєте в лотерею або здаєте квартиру - це оподатковується. І все це - частина загального механізму, через який кожен громадянин бере участь у наповненні бюджету країни.

Але податки - це не просто "вилучення коштів". Це внесок у загальне. Саме на податкові надходження будуються дороги, працюють школи та лікарні, виплачуються пенсії та фінансуються державні програми.

Податки забезпечують армію, безпеку, інфраструктуру, культуру та багато іншого. Коли ми користуємося освітленими вулицями, їдемо відремонтованою трасою або отримуємо допомогу від швидкої - ми по суті бачимо результат того, як працюють наші податки.

Тому важливо розуміти: податки - це не тільки обов'язок, а й форма участі в житті країни. Це те, що пов'язує кожного з нас із державою і з майбутнім суспільства загалом.

Висновок команди Cryptology Key: навіщо розуміти податки і як отримати користь

Розуміння податків - це не просто обов'язок дорослого життя, а ключ до фінансової грамотності та усвідомленої участі в житті суспільства.

Що краще людина розуміється на тому, як влаштована податкова система, то простіше їй ухвалювати розумні рішення: від планування особистого бюджету до вибору форми зайнятості або ведення бізнесу.

Податки неминучі, але знання дає змогу не боятися їх, а використовувати на свою користь - оптимізувати витрати, користуватися пільгами і бути впевненим у своїх правах. А головне - це спосіб відчути зв'язок із тим, як працює держава, і зрозуміти, що кожен внесок справді має значення.

Поширені запитання

Чим прямі податки відрізняються від непрямих?

Прямі податки стягуються з доходу або майна (наприклад, прибутковий податок). Непрямі - включаються в ціну товару або послуги (наприклад, ПДВ, акцизи).

Я нічого не плачу офіційно - отже, податки мене не стосуються?

Стосуються. Щоразу, купуючи товар, ви платите ПДВ. Навіть якщо не працюєте офіційно, ви все одно берете участь у податковій системі як споживач.

Чи можна якось зменшити податкове навантаження?

Так, законно. Наприклад, за допомогою податкових відрахувань, оптимізації витрат або вибору відповідної системи оподаткування (наприклад, для ФОП). Головне - робити це в рамках закону.

Сподобався матеріал?

Тоді розкажи друзям – нехай теж прокачують свої навички. Поділитися можна легко за допомогою кнопок внизу або просто скопіювавши посилання. Будемо раді твоїм відміткам у соцмережах!

Поділитися