Что такое налог и как он влияет на экономику и каждого из нас?

Налог – это обязательный платеж, который граждане и организации вносят в бюджет государства. Он не взимается по желанию – это установленная законом обязанность, которая позволяет государству функционировать. На собранные налоги строятся дороги и школы, финансируется медицина, армия, полиция, социальная помощь и другие важные сферы, от которых зависит жизнь общества.

Существует множество видов налогов – например, на доходы, на имущество, на добавленную стоимость. Они могут быть прямыми (когда человек платит сам, как, например, налог на зарплату) или косвенными (как, например, налог, включенный в цену товара). Каждый платеж имеет свою цель и правила.

Налоги – это своего рода вклад каждого в общее благо. Без них государство не смогло бы выполнять свои функции, а значит – не было бы света на улицах, врачей в больницах и учителей в школах. Поэтому, несмотря на то, что платить налоги бывает непросто, это важная часть нашей совместной жизни в обществе.

В Украине налоги классифицируются по нескольким основным признакам: по уровню бюджета, по способу взимания и по характеру объекта налогообложения. Такая классификация помогает систематизировать налоговую систему и эффективно управлять поступлениями в государственный и местные бюджеты.

По уровню бюджета налоги делятся на общегосударственные и местные. Общегосударственные налоги устанавливаются Верховной Радой и обязательны к уплате на всей территории Украины. К ним относятся, например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, рента и другие. Также к обязательным общегосударственным сборам относится военный сбор – это целевой платеж, введенный в 2014 году, который взимается с доходов физических лиц в размере 1,5% и направляется на финансирование обороны страны.

Местные же налоги и сборы утверждаются местными органами власти и действуют на территории конкретной общины. К таким относятся, например, единый налог для предпринимателей и налог на недвижимость.

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги уплачиваются напрямую из дохода или имущества налогоплательщика – это, к примеру, налог на прибыль или налог на землю. Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, и уплачиваются потребителем при покупке – например, НДС или акцизный налог.

Также налоги классифицируются в зависимости от объекта налогообложения. Это может быть доход (как в случае с налогом на доходы физических лиц), имущество (например, налог на недвижимость), потребление (НДС, акциз), или использование природных ресурсов (например, экологический налог или рентная плата за пользование недрами).

Налоговая система – это основа финансовой стабильности государства, и ее цели и функции выходят далеко за рамки простого сбора денег в бюджет. Главная цель налоговой системы – обеспечить государство необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения его ключевых функций: обороны, образования, медицины, социальной защиты, строительства инфраструктуры и других сфер, жизненно важных для общества.

Однако налоги выполняют не только фискальную функцию. С их помощью государство регулирует экономику, стимулирует развитие отдельных отраслей, поддерживает малый бизнес, сдерживает чрезмерное потребление определенных товаров – например, за счет высоких акцизов на алкоголь и табак. Это называется регулирующей или экономической функцией налоговой системы.

Также налоги играют важную социальную роль. За счет перераспределения доходов между разными слоями населения налоговая система может сокращать социальное неравенство, обеспечивать доступ к базовым благам и защищать уязвимые группы – через дотации, субсидии, бесплатные услуги и другие формы поддержки.

Кроме того, налоговая система выполняет контрольную функцию: она позволяет отслеживать финансовые потоки в экономике, выявлять уклонение от уплаты налогов и другие нарушения, обеспечивая законность и прозрачность ведения хозяйственной деятельности.

Налоги играют ключевую роль в формировании и развитии экономики Украины. С одной стороны, они являются основным источником доходов государства, позволяя финансировать армию, медицину, образование, инфраструктурные проекты и социальные программы. С другой – налоги напрямую влияют на поведение бизнеса, инвесторов и граждан, формируя экономическую среду в стране.

Согласно МВФ, налоговые поступления сегодня стабилизированы на уровне примерно 37,8 % ВВП, и ожидается, что они сохранятся на этом уровне в среднесрочной перспективе. По прогнозам Всемирного банка, дефицит бюджета Украины в 2025 году составит около 20% ВВП, при этом доля собственных доходов в бюджете составляет порядка 68% (в оставшихся 32% от общего объема – иностранная помощь).

За пять месяцев 2025 года государственный бюджет уже получил более 1,5 трлн грн доходов, что на 43% больше по сравнению с аналогичным периодом 2024 года.

Государственная налоговая служба также сообщает об успешном выполнении планов по доходам: в I квартале 2025 года поступления превысили плановые показатели на 36 млрд грн (плюс 12,9 % в сравнении с 2024 годом), с хорошей динамикой по акцизам (+48,6%), корпоративному подоходному налогу, НДС и военному сбору (+36%).

Например, крупная компания JTI Ukraine перечислила в бюджет за первое полугодие 2025 года 21,2 млрд грн в виде налогов – рост на 75% по сравнению с прошлым годом, при этом акцизы выросли на 81%, НДС – на 73%, военный сбор – на 36%.

Высокая налоговая нагрузка может сдерживать развитие малого и среднего бизнеса, уменьшать инвестиционную активность и стимулировать уход в тень. Предприниматели, сталкиваясь с бюрократией, сложностью администрирования и непредсказуемыми правилами игры, нередко предпочитают минимизировать официальную активность, что в свою очередь снижает налоговые поступления и ухудшает прозрачность экономики.

В то же время грамотно построенная налоговая система может стать мощным инструментом для роста. Упрощенная система налогообложения, налоговые льготы для отдельных сфер (например, IT или агросектора), понятные и стабильные правила – все это способно привлекать инвестиции, стимулировать инновации и создавать рабочие места. Особенно это важно для восстановления экономики в условиях войны и нестабильности.

Кроме того, налоги влияют и на потребительское поведение. Например, акцизные сборы на табак и алкоголь направлены не только на пополнение бюджета, но и на снижение потребления вредных продуктов. А изменение ставок НДС может стимулировать или замедлять потребление товаров и услуг.

Налоги оказывают прямое влияние как на валовой внутренний продукт (ВВП), так и на фискальную устойчивость государства. С одной стороны, они являются основным источником доходов бюджета, с помощью которого государство финансирует общественные блага – от инфраструктуры до обороны. С другой – налоги могут как стимулировать экономическую активность, так и сдерживать ее, в зависимости от структуры, ставок и администрирования.

Если налоговая система построена эффективно – с умеренными ставками, понятными правилами и справедливым распределением нагрузки – она может способствовать росту ВВП. Государство, получая устойчивые доходы, может инвестировать в развитие, поддерживать спрос через бюджетные расходы и создавать благоприятные условия для бизнеса. Такой баланс укрепляет фискальную устойчивость: бюджет становится предсказуемым, дефицит – управляемым, а долговая нагрузка – умеренной.

Однако при чрезмерной налоговой нагрузке или сложной системе администрирования возникают риски. Высокие ставки и нестабильные правила могут подталкивать бизнес к оптимизации и уходу в тень, что снижает налоговые поступления и подрывает доверие к системе. Это, в свою очередь, ослабляет бюджет и вынуждает государство прибегать к заимствованиям, увеличивая дефицит и внешний долг. В таких условиях фискальная устойчивость оказывается под угрозой, а экономический рост – под давлением.

В Украине эта взаимосвязь особенно актуальна. С одной стороны, государство нуждается в значительных ресурсах для финансирования обороны и восстановления, особенно в условиях войны.

С другой – чрезмерное давление на бизнес может замедлить экономику, сократить ВВП и подорвать базу налогообложения. Поэтому ключевая задача – найти баланс: обеспечить достаточные налоговые поступления без ущерба для экономической активности. Именно в этом и заключается суть устойчивой налоговой политики – когда налоги не просто наполняют бюджет, а становятся инструментом роста и стабильности.

Как видно из гистограммы ниже, несмотря на постепенное восстановление, ВВП Украины в 2024 году все еще составляет лишь 77% от уровня 2021 года. После резкого падения до 71% в 2022 году, экономика медленно растет, но остается более чем на 20% ниже докризисного уровня:

Это означает, что фискальная устойчивость сейчас зависит не только от мобилизации доходов, но и от создания условий для устойчивого экономического роста. Только при восстановлении экономики и расширении налоговой базы государство сможет одновременно финансировать текущие нужды и снижать дефицит бюджета. В этом и заключается суть устойчивой налоговой политики – когда налоги не просто наполняют бюджет, а становятся инструментом роста и стабильности.

Бизнес в любой стране развивается под влиянием множества факторов – одни из них создают стимулы, другие становятся барьерами. Для Украины, особенно в условиях войны и восстановления, это особенно ощутимо: предприниматели одновременно нуждаются в поддержке и сталкиваются с системными трудностями.

Стимулы для бизнеса – это все, что облегчает ведение деятельности и делает ее привлекательной. К ним относятся налоговые льготы, доступ к кредитам, упрощенное регулирование, прозрачные правила игры и предсказуемая экономическая политика.

Например, упрощенная система налогообложения и специальные условия для IT-сектора в Украине долгое время способствовали росту малого бизнеса и привлечению инвестиций. В условиях войны важным стимулом стали государственные гранты на развитие, налоговые послабления для бизнеса на прифронтовых территориях и программы релокации.

Однако существует и множество барьеров. Среди них – нестабильное законодательство, частые изменения налоговых правил, бюрократия, коррупция, сложность в получении разрешений, ограниченный доступ к финансированию и высокий уровень рисков. В условиях войны добавляются еще и физическая угроза, разрушенная инфраструктура, потеря рынков и снижение платежеспособного спроса. Все это существенно сдерживает развитие как малого, так и крупного бизнеса.

Сильные стимулы не могут эффективно работать без устранения ключевых барьеров. Предпринимательская активность требует доверия – к государству, к финансовым институтам, к будущему. Поэтому стратегическая задача для Украины сегодня – не только поддерживать бизнес отдельными инициативами, но и формировать долгосрочную среду, в которой предпринимательство становится безопасным, выгодным и уважаемым занятием.

Налоговая политика государства оказывает существенное влияние как на поведение инвесторов, так и на уровень безработицы. Это два взаимосвязанных элемента экономической системы, и изменения в налоговой нагрузке могут как стимулировать, так и сдерживать развитие бизнеса, инвестиции и занятость.

Для инвесторов ключевыми факторами являются предсказуемость, прозрачность и обоснованность налогов. Когда налоговая система стабильна и понятна, риски инвестирования снижаются, а приток капитала – как внутреннего, так и внешнего – возрастает.

Хороший пример – Дания. Это одна из стран с самой высокой налоговой нагрузкой в мире: совокупные налоги могут превышать 45-50 % от дохода. Однако при этом Дания регулярно входит в число самых счастливых стран мира. Почему? Потому что за высокими налогами стоит высокий уровень доверия к государству и качественная обратная связь. Население получает надежную систему здравоохранения, бесплатное образование, социальную защиту, отличную инфраструктуру и высокий уровень жизни. Инвесторы при этом чувствуют себя уверенно благодаря устойчивым институтам, сильному праву и стабильной экономической политике.

Пример Дании показывает, что дело не только в размере налогов, а в том, что общество получает взамен. Если система прозрачна, справедлива и эффективно работает, то даже высокие налоги не становятся барьером ни для бизнеса, ни для счастья граждан.

Напротив, частые изменения налоговых правил, высокая фискальная нагрузка и избыточная бюрократия могут оттолкнуть инвесторов и заставить их искать более благоприятные юрисдикции.

Влияние налогов на уровень безработицы проявляется через способность бизнеса расти и создавать рабочие места. Когда налоговая система поддерживает предпринимателей – например, за счет снижения налога на труд, предоставления налоговых каникул или стимулирующих льгот для малого бизнеса – компании охотнее нанимают новых сотрудников. Это способствует снижению безработицы и укреплению внутреннего спроса.

В то же время, чрезмерная налоговая нагрузка на заработную плату, сложность в администрировании и высокие косвенные издержки могут привести к сокращению рабочих мест или переводу занятости в неформальный сектор.

Налоги – это не что-то далекое или абстрактное, касающееся только предпринимателей или бухгалтеров. Они затрагивают абсолютно каждого гражданина, даже если человек напрямую не чувствует, что что-то "платит". Каждый поход в магазин, каждая зарплата, каждый счет за услуги – все это связано с налогами.

Когда вы покупаете товар, в его цене уже заложен налог на добавленную стоимость (НДС). Если вы работаете официально, из вашей зарплаты автоматически удерживается подоходный налог и военный сбор. Владельцы имущества платят налоги на землю и недвижимость, автовладельцы – на транспорт. Даже когда вы выигрываете в лотерею или сдаете квартиру – это облагается налогом. И все это – часть общего механизма, через который каждый гражданин участвует в наполнении бюджета страны.

Но налоги – это не просто «изъятие средств». Это вклад в общее. Именно на налоговые поступления строятся дороги, работают школы и больницы, выплачиваются пенсии и финансируются государственные программы.

Налоги обеспечивают армию, безопасность, инфраструктуру, культуру и многое другое. Когда мы пользуемся освещенными улицами, едем по отремонтированной трассе или получаем помощь от скорой – мы по сути видим результат того, как работают наши налоги.

Поэтому важно понимать: налоги – это не только обязанность, но и форма участия в жизни страны. Это то, что связывает каждого из нас с государством и с будущим общества в целом.

Понимание налогов – это не просто обязанность взрослой жизни, а ключ к финансовой грамотности и осознанному участию в жизни общества.

Чем лучше человек разбирается в том, как устроена налоговая система, тем проще ему принимать разумные решения: от планирования личного бюджета до выбора формы занятости или ведения бизнеса.

Налоги неизбежны, но знание позволяет не бояться их, а использовать в свою пользу – оптимизировать расходы, пользоваться льготами и быть уверенным в своих правах. А главное – это способ почувствовать связь с тем, как работает государство, и понять, что каждый вклад действительно имеет значение.