Cryptology Key

Криптовалюта

26 бер.

0:00

Податки на криптовалюту в Україні у 2026 році: Що діє зараз, що планується – чесний гід без домислів

⚠️ Важливо прочитати перед статтею

Законопроєкт №10225-д, який запроваджує спеціальний режим оподаткування криптовалюти (включно з амністійною ставкою 5%+5%), станом на березень 2026 року НЕ прийнятий у другому читанні і НЕ підписаний Президентом.
Тому весь матеріал статті чітко розділений на два блоки: що діє ЗАРАЗ за загальними нормами ПКУ, і що ПЛАНУЄТЬСЯ після прийняття нового закону. Слідкуйте за оновленнями на rada.gov.ua та tax.gov.ua.

18%+5%

Зараз (ПКУ)

від всієї суми продажу

5%+5%

Планується (2026)

амністія – після прийняття закону

18%+5%

Планується (2027+)

від чистого прибутку

Статус: ДІЄ ЗАРАЗ – березень 2026

Спеціального «крипто-розділу» в Податковому кодексі немає. ДПС застосовує загальні норми.
Позиція ДПС зафіксована в індивідуальній податковій консультації №4217/ІПК/99-00-24-03-03 від 05.08.2025: криптовалюта – це джерело доходу, а не окремий об'єкт оподаткування.

Ключові правила зараз:

ПДФО: 18% від суми отриманого фіату (всієї суми продажу, не чистого прибутку).
Військовий збір: 5% від тієї ж суми.
База: вся сума продажу, а НЕ різниця між купівлею і продажем – витрати на купівлю зараз не вираховуються.
Якщо біржа іноземна (Binance, Bybit тощо) – дохід класифікується як іноземний.
Якщо виплата від резидента України – «інший дохід».
Обмін крипта-крипта: ДПС не має чіткої позиції, але ризик є – краще фіксувати.

Приклад за ПОТОЧНИМИ нормами:

Купили BTC за $5 000, продали за $8 000. Отримали $8 000 фіату.
База оподаткування = $8 000 (вся сума, не $3 000 прибутку).
ПДФО 18% = $1 440. ВЗ 5% = $400. Разом: $1 840 з $8 000.
Чистими залишається: $6 160 (замість очікуваних $7 700).

Калькулятор за діючими нормами (18%+5% від всієї суми продажу)

Сума продажу (фіат)	ПДФО 18%	ВЗ 5%	Разом податок	Залишається
$1 000	$180	$50	$230	$770
$5 000	$900	$250	$1 150	$3 850
$10 000	$1 800	$500	$2 300	$7 700
$50 000	$9 000	$2 500	$11 500	$38 500
$100 000	$18 000	$5 000	$23 000	$77 000

Увага: база – вся сума продажу, а не прибуток. Якщо купили за $8 000 і продали за $10 000 – платите 23% від $10 000, а не від $2 000 прибутку. Саме тому новий закон є таким важливим.

Що оподатковується, а що – ні (зараз)

Операція	Статус зараз	Коментар
Продаж крипти за гривню / долар	ТАК – 18%+5% від суми	Основний сценарій
Обмін BTC → USDT	Офіційно не врегульовано	Ризик є, ДПС може вважати доходом
Утримання крипти без продажу	НІ	Не є отриманням доходу
Стейкінг / аірдроп (при продажу)	ТАК	Дохід при конвертації у фіат
Малі суми (< мін. зарплати)	НІ чіткої норми	У новому законі буде – зараз немає

Статус: ОЧІКУЄТЬСЯ – ще не прийнятий

Законопроєкт №10225-д пройшов перше читання у ВРУ 3 вересня 2025 року (246 голосів «за»). Потребує другого читання, підпису Президента і офіційного опублікування. На цих етапах закони часто затримуються або змінюються.
Нижче – основні положення законопроєкту в редакції після першого читання. Ці норми можуть змінитися до фінального прийняття.

Що зміниться після прийняття:

База оподаткування: тільки чистий прибуток (дохід мінус витрати на купівлю мінус комісії).
Обмін крипта-крипта: НЕ оподатковується.
Малі операції до 1 мінімальної зарплати на рік: НЕ оподатковуються.
Майнінг, аірдропи, стейкінг: не є доходом при отриманні – тільки при продажу.
ФОП на спрощеній системі: заборона на крипто-доходи.

Два режими за законопроєктом:

АМНІСТІЯ – перший рік дії закону

Ставка ПДФО: 5%

Військовий збір: 5%

Разом: 10%

Для кого: власники «старих» криптоактивів

База: вартість активу (не потрібно підтверджувати витрати на купівлю)

Умова: продаж у перший рік після набрання чинності законом

СТАНДАРТ – з другого року дії закону

Ставка ПДФО: 18%

Військовий збір: 5%

Разом: 23%

База: чистий прибуток (дохід - витрати - комісії)

Збитки переносяться на наступні роки

Потрібні підтверджуючі документи

Якщо закон буде прийнятий у 2026 році – «амністійний рік» буде роком набрання чинності. Якщо прийнятий у 2026-му і набере чинності з 1 січня 2027-го – то амністія буде у 2027 році, а стандарт – з 2028-го. Конкретні дати стануть відомі лише після офіційного прийняття.

Калькулятор за нормами законопроєкту (лише для розуміння – НЕ діє зараз)

Амністія – 5%+5% = 10% від вартості активу:

Вартість при продажу	ПДФО 5%	ВЗ 5%	Разом	Залишається
$5 000	$250	$250	$500	$4 500
$10 000	$500	$500	$1 000	$9 000
$50 000	$2 500	$2 500	$5 000	$45 000
$100 000	$5 000	$5 000	$10 000	$90 000

Стандарт – 18%+5% = 23% від чистого прибутку:

Куплено за	Продано за	Прибуток	ПДФО 18%	ВЗ 5%	Разом
$5 000	$8 000	$3 000	$540	$150	$690
$10 000	$20 000	$10 000	$1 800	$500	$2 300
$50 000	$100 000	$50 000	$9 000	$2 500	$11 500
$100 000	$300 000	$200 000	$36 000	$10 000	$46 000

Головний висновок: для більшості приватних інвесторів і трейдерів – оптимальна форма фізична особа без ФОП. Менше витрат, менше звітності, немає обов'язкового ЄСВ.

Параметр	Фізична особа (не ФОП) ★	ФОП загальна система	ФОП єдиний податок (будь-яка група)
Крипто-доходи	✓ ТАК	✓ ТАК	✗ НІ – заборонено
Скільки платити зараз (діючий ПКУ)	23% від всієї суми продажу (ПДФО 18% + ВЗ 5%) ЄСВ – НЕ платить	ПДФО 18% + ВЗ 5% від чистого доходу + ЄСВ 1 902 грн/міс обов'язково	Крипта заборонена Штраф після нов. закону: 20 МЗП = 172 940 грн
Скільки платити після нового закону (№10225-д, ще не прийнятий)	1-й рік (амністія): 10% від вартості активу Далі: 23% від чистого прибутку ЄСВ – НЕ платить	23% від чистого доходу + ЄСВ 1 902 грн/міс обов'язково Вища бюрократія	Крипта заборонена
Декларація і строки	Раз на рік – до 1 травня Сплата – до 1 серпня Без квартальних авансів	Авансові ПДФО+ВЗ щокварталу (до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня) Річна – до 1 травня	–
Штрафи (ПКУ ст. 123)	1-й раз: 10% від недоплати Повторно: 20% від недоплати + пеня 120% ставки НБУ/рік	Аналогічно фізособі: 10–20% від недоплати	20 МЗП = 172 940 грн (нов. закон, очікується)
Висновок	★ Оптимально для трейдера та інвестора Мінімум витрат і звітності Немає ЄСВ	Для крипто-бізнесу (обмінник, консалтинг) Вище навантаження через ЄСВ	Перейдіть на загальну АБО декларуйте як фізособа (окремо від ФОП-діяльності)

Параметр

Фізична особа

(не ФОП) ★

ФОП загальна система

ФОП єдиний податок

(будь-яка група)

Крипто-доходи

✓ ТАК

✗ НІ – заборонено

Скільки платити зараз

(діючий ПКУ)

23% від всієї суми продажу

(ПДФО 18% + ВЗ 5%)

ЄСВ – НЕ платить

ПДФО 18% + ВЗ 5% від чистого доходу

+ ЄСВ 1 902 грн/міс обов'язково

Крипта заборонена

Штраф після нов. закону:

20 МЗП = 172 940 грн

Скільки платити після нового закону

(№10225-д, ще не прийнятий)

1-й рік (амністія): 10% від вартості активу

Далі: 23% від чистого прибутку

ЄСВ – НЕ платить

23% від чистого доходу

+ ЄСВ 1 902 грн/міс обов'язково

Вища бюрократія

Крипта заборонена

Декларація і строки

Раз на рік – до 1 травня

Сплата – до 1 серпня

Без квартальних авансів

Авансові ПДФО+ВЗ щокварталу

(до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня)

Річна – до 1 травня

–

Штрафи (ПКУ ст. 123)

1-й раз: 10% від недоплати

Повторно: 20% від недоплати

+ пеня 120% ставки НБУ/рік

Аналогічно фізособі:

10–20% від недоплати

20 МЗП = 172 940 грн

(нов. закон, очікується)

Висновок

★ Оптимально для трейдера та інвестора

Мінімум витрат і звітності

Немає ЄСВ

Для крипто-бізнесу

(обмінник, консалтинг)

Вище навантаження через ЄСВ

Перейдіть на загальну

АБО декларуйте як фізособа

(окремо від ФОП-діяльності)

* ФОП на спрощеній системі – що робити зараз:
Крипто-доходи несумісні з єдиним податком вже зараз.

Варіанти:

1) декларувати крипту як фізична особа окремо від підприємницької діяльності;

2) перейти на загальну систему якщо плануєте регулярний крипто-бізнес.

Цифри актуальні на 2026 рік (МЗП = 8 647 грн, Закон №4695-IX від 03.12.2025):
ЄСВ мінімальний для ФОП – 1 902,34 грн/міс (22% від МЗП). ВЗ фіксований ФОП 1-2-4 гр. – 864,70 грн/міс.
Норми права: ПКУ ст. 164, 167, 177; Закон №2464-VI «Про ЄСВ»; ДПС ІПК №4217/ІПК від 05.08.2025.

Незалежно від того, чи прийнятий новий закон, – якщо ви отримали дохід від продажу криптовалюти, його потрібно задекларувати за формою F0100114.

Подія	Строк
Декларація за 2025 рік (доходи у 2025)	1 травня 2026 року
Сплата податку за 2025 рік	1 серпня 2026 року
Декларація за 2026 рік (доходи у 2026)	1 травня 2027 року

Покрокова інструкція

Крок 1 – Зберіть документи:

Виписки з бірж за весь рік (CSV або PDF).
Дати купівлі та суми – для майбутнього підтвердження витрат.
Курс НБУ на дату кожної операції продажу (для розрахунку в гривнях).
Виписки з банківського рахунку, якщо виводили на картку.

Крок 2 – Розрахуйте базу оподаткування:

Зараз (до нового закону): база = вся сума отриманого фіату у гривнях (курс НБУ на дату операції). Витрати на купівлю НЕ вираховуються.
Після нового закону: база = сума продажу мінус витрати на купівлю мінус комісії.

Крок 3 – Визначте рядок у декларації:

Дохід з іноземної біржі (Binance, Bybit тощо) → рядок 10.7 «Іноземні доходи».
Дохід від резидента України → рядок 10.9 «Інші доходи».
Розрахуйте ПДФО 18% і ВЗ 5% від суми доходу.

Крок 4 – Подайте і сплатіть:

Подача: через cabinet.tax.gov.ua (онлайн) або особисто в ДПС.
До декларації: виписки з бірж + розрахунок у довільній формі.
Сплата: ПДФО і ВЗ на реквізити ДПС вашого міста до 1 серпня.

① ДО ПРОДАЖУ КРИПТОВАЛЮТИ

✓ Перевірте: новий закон про крипту прийнятий? (rada.gov.ua → №10225-д).

✓ Якщо НЕ прийнятий – база оподаткування: вся сума продажу (18%+5%).

✓ Якщо прийнятий і є амністія – тільки 5%+5% від вартості, без підтвердження витрат.

✓ Порахуйте очікувану суму податку перед продажем.

② ПІД ЧАС ТОРГІВЛІ

✓ Ведіть журнал угод: дата, актив, кількість, ціна в USD, курс НБУ на дату

✓ Зберігайте всі підтвердження купівлі — знадобляться після прийняття нового закону

✓ Якщо виводите на банківський рахунок — банк може запросити підтвердження джерела

③ ПІСЛЯ ЗАВЕРШЕННЯ РОКУ

✓ Завантажте виписки з усіх бірж за рік (CSV або PDF).

✓ Розрахуйте суму отриманого фіату в гривнях за курсом НБУ.

✓ Подайте декларацію до 1 травня через cabinet.tax.gov.ua

✓ Сплатіть ПДФО та ВЗ до 1 серпня.

✓ Збережіть всі документи мінімум 3 роки (строк позовної давності).

Ці норми діють зараз за загальними правилами ПКУ і КУпАП, незалежно від нового закону:

Порушення	Санкція	Норма
Неподання декларації (1-й раз)	Адм. штраф 51–136 грн	ст. 164¹ КУпАП
Неподання декларації (повторно)	Адм. штраф 85–136 грн	ст. 164¹ КУпАП
Заниження суми доходу (1-й раз)	10% від суми недоплати	ст. 123 ПКУ
Заниження суми доходу (повторно)	20% від суми недоплати	ст. 123 ПКУ
Несплата у строк (пеня)	120% облікової ставки НБУ/рік	ст. 129 ПКУ

Термін	Визначення
ПДФО	Податок на доходи фізичних осіб – зараз 18% від суми продажу, за нов. законом 18% від прибутку
ВЗ (Військовий збір)	5% від бази оподаткування – діє вже зараз
База оподаткування	Сума, з якої рахується податок. Зараз: вся сума продажу. За нов. законом: чистий прибуток
Чистий прибуток	Дохід від продажу мінус витрати на купівлю мінус комісії (тільки за нов. законом)
Законопроєкт №10225-д	Проєкт спеціального закону про крипту. Пройшов 1-е читання, ще не прийнятий
ІПК №4217	Індивідуальна податкова консультація ДПС від 05.08.2025 – офіційна позиція по крипті зараз
Амністія	Пільгова ставка 5%+5% у першій рік дії нового закону (заплановано, не діє)
Іноземний дохід	Дохід з іноземної біржі (Binance, Bybit тощо) – рядок 10.7 декларації
ФОП	Фізична особа-підприємець. На єдиному податку – крипта заборонена
cabinet.tax.gov.ua	Кабінет платника ДПС – онлайн-подача декларації

⚠️ ДИСКЛЕЙМЕР

Стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною або податковою консультацією. Законодавство активно змінюється. Перевіряйте актуальний статус законопроєкту №10225-д на rada.gov.ua та офіційні роз'яснення на tax.gov.ua. Перед фінансовими рішеннями проконсультуйтеся з сертифікованим податковим консультантом.

Джерела: ДПС ІПК №4217/ІПК/99-00-24-03-03 від 05.08.2025; ПКУ ст. 123, 124, 129; КУпАП ст. 164¹; законопроєкт №10225-д (перше читання, вересень 2025); VKP.ua аналітика листопад 2025; 7eminar.ua огляд вересень 2025

Другие статьи автора

Криптовалюта

2FA: захист акаунтів у крипті Щороку хакери крадуть криптовалюту на сотні мільйонів доларів – і більшість цих крадіжок відбувається не через зламані біржі, а через зламані акаунти звичайних користувачів. Типова схема: ваш email і пароль витікають з якогось сайту (це трапляється постійно, навіть на великих сервісах).

Криптовалюта

Ціна Bitcoin: сценарій $1 млн Питання «чи досягне Bitcoin $1 млн» звучить фантастично. Але якщо розібратись у цифрах – воно не таке вже й безглузде. Для $1 млн за BTC потрібна ринкова капіталізація Bitcoin на рівні ~$20 трлн. Це приблизно в 1.5 рази більше за поточну капіталізацію золота (~$15 трлн). Реально? Залежить від того на якому горизонті і за яких умов. Ця стаття не обіцяє що Bitcoin точно досягне $1 млн. Вона чесно розбирає аргументи «за» і «проти», дані і прогнози – щоб ви могли самі зробити висновки.

Криптовалюта

Perps: кредитне плече без строку Що таке перпетуальні ф'ючерси у крипті, як працює funding rate, чим відрізняються від класичних ф'ючерсів і топ-DEX платформи 2026.

Податки на криптовалюту в Україні у 2026 році: Що діє зараз, що планується – чесний гід без домислів

Вступ

⚠️ Важливо прочитати перед статтею

Як оподатковується крипта ЗАРАЗ – діючі норми ПКУ

Що планується – законопроєкт №10225-д

Що зміниться після прийняття:

Два режими за законопроєктом:

ФОП vs фізична особа

Як задекларувати доходи від крипти зараз

Покрокова інструкція

Чек-лист трейдера та інвестора на 2026 рік

Штрафи за порушення

Глосарій

Другие статьи автора