- Блог
- Крипто Новости
- Налоги на криптовалюту в Украине в 2026 году
Налоги на криптовалюту в Украине в 2026 году. Что действует сейчас, что планируется – честный путеводитель без домыслов
Налоги на криптовалюту в Украине в 2026 году
Что действует сейчас, что планируется — честный гид без домыслов
⚠️ Важно прочитать перед статьей
Законопроект №10225-д, который вводит специальный режим налогообложения криптовалюты (включая амнистийную ставку 5%+5%), по состоянию на март 2026 года НЕ принят во втором чтении и НЕ подписан Президентом.
Поэтому весь материал статьи четко разделен на два блока: что действует СЕЙЧАС по общим нормам НКУ, и что ПЛАНИРУЕТСЯ после принятия нового закона. Следите за обновлениями на rada.gov.ua и tax.gov.ua.
|
18%+5% Сейчас (НКУ) от всей суммы продажи |
5%+5% Планируется (2026) амнистия – после принятия закона |
18%+5% Планируется (2027+) от чистой прибыли |
Как облагается криптовалюта СЕЙЧАС – действующие нормы Налогового кодекса Украины
Статус: ДЕЙСТВУЕТ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ – март 2026
Специального «крипто-раздела» в Налоговом кодексе нет. ГНС применяет общие нормы.
Позиция ГНС зафиксирована в индивидуальной налоговой консультации №4217/ІПК/99-00-24-03-03 от 05.08.2025: криптовалюта – это источник дохода, а не отдельный объект налогообложения.
Ключевые правила на данный момент:
- НДФЛ: 18% от суммы полученного фиата (всей суммы продажи, а не чистой прибыли).
- Военный сбор: 5% от той же суммы.
- База: вся сумма продажи, а НЕ разница между покупкой и продажей – расходы на покупку сейчас не вычитаются.
- Если биржа иностранная (Binance, Bybit и т. д.) – доход классифицируется как иностранный.
- Если выплата от резидента Украины – «прочий доход».
- Обмен криптовалюта-криптовалюта: ГНС не имеет четкой позиции, но риск есть – лучше фиксировать.
Пример по ТЕКУЩИМ нормам:
Купили BTC за $5 000, продали за $8 000. Получили $8 000 фиата.
База налогообложения = $8 000 (вся сумма, а не $3 000 прибыли).
НДФЛ 18% = $1 440. СНН 5% = $400. Итого: $1 840 из $8 000.
Чистая сумма: $6 160 (вместо ожидаемых $7 700).
Калькулятор по действующим нормам (18%+5% от всей суммы продажи)
|
Сумма продажи (фиат) |
НДФЛ 18% |
НДС 5% |
Итого налог |
Остается |
|
$1 000 |
$180 |
$50 |
$230 |
$770 |
|
$5 000 |
$900 |
$250 |
$1 150 |
3 850 |
|
$10 000 |
$1 800 |
500 |
2 300 |
7 700 |
|
50 000 |
9 000 |
2 500 |
11 500 |
38 500 |
|
$100 000 |
18 000 |
5 000 |
23 000 |
$77 000 |
Внимание: база – вся сумма продажи, а не прибыль. Если купили за $8 000 и продали за $10 000 – платите 23% от $10 000, а не от $2 000 прибыли. Именно поэтому новый закон так важен.
Что облагается налогом, а что – нет (сейчас)
|
Операция |
Статус сейчас |
Комментарий |
|
Продажа криптовалюты за гривну / доллар |
ДА – 18%+5% от суммы |
Основной сценарий |
|
Обмен BTC → USDT |
Официально не урегулировано |
Риск присутствует, ГНС может считать доходом |
|
Хранение криптовалюты без продажи |
НЕТ |
Не является получением дохода |
|
Стейкинг / аирдроп (при продаже) |
ДА |
Доход при конвертации в фиат |
|
Небольшие суммы (< мин. зарплаты) |
Нет четкой нормы |
В новом законе будет – сейчас нет |
Что планируется – законопроект № 10225-д
Статус: В ОЖИДАНИИ – ещё не принят
Законопроект №10225-д прошел первое чтение в ВРУ 3 сентября 2025 года (246 голосов «за»). Требует второго чтения, подписи Президента и официальной публикации. На этих этапах законы часто задерживаются или изменяются.
Ниже – основные положения законопроекта в редакции после первого чтения. Эти нормы могут измениться до окончательного принятия.
Что изменится после принятия:
-
Налоговая база: только чистая прибыль (доход минус расходы на покупку минус комиссии).
-
Обмен криптовалюты на криптовалюту: НЕ облагается налогом.
-
Мелкие операции до 1 минимальной зарплаты в год: НЕ облагаются налогом.
-
Майнинг, аирдропы, стейкинг: не являются доходом при получении – только при продаже.
-
ФЛП на упрощенной системе: запрет на крипто-доходы.
Два режима по законопроекту:
|
АМНИСТИЯ – первый год действия закона Ставка НДФЛ: 5% Военный сбор: 5% Итого: 10% Для кого: владельцы «старых» криптоактивов База: стоимость актива (не требуется подтверждать расходы на покупку) Условие: продажа в первый год после вступления закона в силу |
СТАНДАРТ – со второго года действия закона Ставка НДФЛ: 18% Военный сбор: 5% Итого: 23% База: чистая прибыль (доход – расходы – комиссии) Убытки переносятся на следующие годы Требуются подтверждающие документы |
Если закон будет принят в 2026 году – «год амнистии» будет годом вступления в силу. Если принят в 2026-м и вступит в силу с 1 января 2027-го – то амнистия будет в 2027 году, а стандарт – с 2028-го. Конкретные даты станут известны только после официального принятия.
Калькулятор по нормам законопроекта (только для понимания – НЕ действует сейчас)
Амнистия – 5%+5% = 10% от стоимости актива:
|
Стоимость при продаже |
НДФЛ 5% |
НДС 5% |
Итого |
Остается |
|
$5 000 |
$250 |
$250 |
$500 |
$4 500 |
|
10 000 |
500 |
500 |
$1 000 |
9 000 |
|
50 000 |
2 500 |
$2 500 |
5 000 |
45 000 |
|
100 000 |
5 000 |
5 000 |
$10 000 |
90 000 |
Стандарт – 18%+5% = 23% от чистой прибыли:
|
Куплено за |
Продано за |
Прибыль |
НДФЛ 18% |
НПФ 5% |
Итого |
|
$5 000 |
$8 000 |
$3 000 |
$540 |
$150 |
690 |
|
$10 000 |
$20 000 |
$10 000 |
$1 800 |
500 |
2 300 |
|
50 000 |
$100 000 |
50 000 |
9 000 |
2 500 |
$11 500 |
|
100 000 |
300 000 |
$200 000 |
36 000 |
$10 000 |
46 000 |
ИП vs физическое лицо
Главный вывод: для большинства частных инвесторов и трейдеров оптимальной формой является физическое лицо без ИП. Меньше затрат, меньше отчетности, нет обязательного ЕСВ.
|
Параметр |
Физическое лицо (не ФЛП) ★ |
ИП общая система |
ИП единый налог (любая группа) |
|
Крипто-доходы |
✓ ДА |
✓ ДА |
✗ НЕТ – запрещено |
|
Сколько платить сейчас (действующий НКУ) |
23% от всей суммы продажи (НДФЛ 18% + ВЗ 5%) ЕСВ – НЕ платит |
НДФЛ 18% + ВЗ 5% от чистого дохода + ЕСВ 1 902 грн/мес обязательно |
Криптовалюта запрещена Штраф после нового закона: 20 МПП = 172 940 грн |
|
Сколько платить после нового закона (№10225-д, еще не принят) |
1-й год (амнистия): 10% от стоимости актива Далее: 23% от чистой прибыли ЕСВ – НЕ платит |
23% от чистого дохода + ЕСВ 1 902 грн/мес обязательно Высшая бюрократия |
Криптовалюта запрещена |
|
Декларация и сроки |
Раз в год – до 1 мая Уплата – до 1 августа Без квартальных авансов |
Авансовые НДФЛ+ВЗ ежеквартально (до 20 апреля, 20 июля, 20 октября) Годовая – до 1 мая |
– |
|
Штрафы (НКУ ст. 123) |
1-й раз: 10% от недоплаты Повторно: 20% от недоплаты + пеня 120% ставки НБУ/год |
Аналогично физическому лицу: 10–20% от недоплаты |
20 МПП = 172 940 грн (новый закон, ожидается) |
|
Вывод |
★ Оптимально для трейдера и инвестора Минимум затрат и отчетности Нет ЕСВ |
Для крипто-бизнеса (обменник, консалтинг) Более высокая нагрузка из-за ЕСВ |
Перейдите на общую ИЛИ декларируйте как физическое лицо (отдельно от деятельности ФЛП) |
* ФЛП на упрощенной системе – что делать сейчас:
Крипто-доходы несовместимы с единым налогом уже сейчас.
Варианты:
1) декларировать крипту как физическое лицо отдельно от предпринимательской деятельности;
2) перейти на общую систему, если планируете регулярный крипто-бизнес.
Цифры актуальны на 2026 год (МЗП = 8 647 грн, Закон №4695-IX от 03.12.2025):
ЕСВ минимальный для ФЛП – 1 902,34 грн/мес (22% от МЗП). ВЗ фиксированный ФЛП 1-2-4 гр. – 864,70 грн/мес.
Нормы права: НКУ ст. 164, 167, 177; Закон №2464-VI «Об ЕСВ»; ГНС ИПК №4217/ИПК от 05.08.2025.
Как задекларировать доходы от криптовалюты сейчас
Независимо от того, принят ли новый закон, — если вы получили доход от продажи криптовалюты, его необходимо задекларировать по форме F0100114.
|
Событие |
Срок |
|
Декларация за 2025 год (доходы в 2025 году) |
1 мая 2026 года |
|
Уплата налога за 2025 год |
1 августа 2026 года |
|
Декларация за 2026 год (доходы в 2026 году) |
1 мая 2027 года |
Пошаговая инструкция
Шаг 1 – Соберите документы:
-
Выписки с бирж за весь год (CSV или PDF).
-
Даты покупки и суммы – для будущего подтверждения расходов.
-
Курс НБУ на дату каждой операции продажи (для расчета в гривнах).
-
Выписки с банковского счета, если средства выводились на карту.
Шаг 2 – Рассчитайте базу налогообложения:
Сейчас (до нового закона): база = вся сумма полученного фиата в гривнах (курс НБУ на дату операции). Расходы на покупку НЕ вычитаются.
После вступления нового закона: база = сумма продажи минус расходы на покупку минус комиссии.
Шаг 3 – Определите строку в декларации:
-
Доход с иностранной биржи (Binance, Bybit и т. д.) → строка 10.7 «Иностранные доходы».
-
Доход от резидента Украины → строка 10.9 «Прочие доходы».
-
Рассчитайте НДФЛ 18% и ВЗ 5% от суммы дохода.
Шаг 4 – Подайте и оплатите:
-
Подача: через cabinet.tax.gov.ua (онлайн) или лично в ГНС.
-
К декларации: выписки с бирж + расчет в произвольной форме.
-
Оплата: НДФЛ и военный сбор на реквизиты ГНС вашего города до 1 августа.
Чек-лист трейдера и инвестора на 2026 год
|
① О ПРОДАЖЕ КРИПТОВАЛЮТЫ |
|
✓ Проверьте: принят ли новый закон о криптовалюте? (rada.gov.ua → №10225-д). |
|
✓ Если НЕ принят – база налогообложения: вся сумма продажи (18%+5%). |
|
✓ Если принят и действует амнистия – только 5%+5% от стоимости, без подтверждения расходов. |
|
✓ Рассчитайте ожидаемую сумму налога перед продажей. |
|
② ВО ВРЕМЯ ТОРГОВЛИ |
|
✓ Ведите журнал сделок: дата, актив, количество, цена в USD, курс НБУ на дату |
|
✓ Сохраняйте все подтверждения покупки — они понадобятся после принятия нового закона |
|
✓ Если выводите на банковский счет — банк может запросить подтверждение источника |
|
③ ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ГОДА |
|
✓ Скачайте выписки со всех бирж за год (CSV или PDF). |
|
✓ Рассчитайте сумму полученного фиата в гривнах по курсу НБУ. |
|
✓ Подайте декларацию до 1 мая через cabinet.tax.gov.ua |
|
✓ Уплатите НДФЛ и военный сбор до 1 августа. |
|
✓ Сохраните все документы минимум на 3 года (срок исковой давности). |
Штрафы за нарушения
Эти нормы действуют в настоящее время в соответствии с общими положениями Налогового кодекса Украины и Кодекса об административных правонарушениях, независимо от нового закона:
|
Нарушение |
Санкция |
Норма |
|
Непредставление декларации (1-й раз) |
Адм. штраф 51–136 грн |
ст. 164¹ КУоАП |
|
Непредставление декларации (повторно) |
Адм. штраф 85–136 грн |
ст. 164¹ КУоАП |
|
Занижение суммы дохода (1-й раз) |
10% от суммы недоплаты |
ст. 123 НКУ |
|
Занижение суммы дохода (повторно) |
20% от суммы недоплаты |
ст. 123 НКУ |
|
Неуплата в срок (пени) |
120% учетной ставки НБУ/год |
ст. 129 НКУ |
Глоссарий
|
Термин |
Определение |
|---|---|
|
НДФЛ |
Налог на доходы физических лиц – сейчас 18% от суммы продажи, по новому закону 18% от прибыли |
|
ВС (Военный сбор) |
5% от базы налогообложения – действует уже сейчас |
|
Налоговая база |
Сумма, из которой рассчитывается налог. Сейчас: вся сумма продажи. По новому закону: чистая прибыль |
|
Чистая прибыль |
Доход от продажи минус расходы на покупку минус комиссии (только по новому закону) |
|
Законопроект №10225-д |
Проект специального закона о криптовалютах. Прошел 1-е чтение, еще не принят |
|
ИПК №4217 |
Индивидуальная налоговая консультация ГНС от 05.08.2025 – официальная позиция по криптовалюте на данный момент |
|
Амнистия |
Льготная ставка 5%+5% в первый год действия нового закона (запланировано, не действует) |
|
Иностранный доход |
Доход с иностранной биржи (Binance, Bybit и т.д.) – строка 10.7 декларации |
|
ФЛП |
Физическое лицо-предприниматель. На едином налоге – криптовалюта запрещена |
|
cabinet.tax.gov.ua |
Кабинет плательщика ГНС – онлайн-подача декларации |
⚠️ ДИСКЛЕЙМЕР
Статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законодательство активно меняется. Проверяйте актуальный статус законопроекта №10225-д на rada.gov.ua и официальные разъяснения на tax.gov.ua. Перед принятием финансовых решений проконсультируйтесь с сертифицированным налоговым консультантом.
Источники: ГНС ИПК №4217/ІПК/99-00-24-03-03 от 05.08.2025; НКУ ст. 123, 124, 129; КУпАП ст. 164¹; законопроект №10225-д (первое чтение, сентябрь 2025); VKP.ua аналитика ноябрь 2025; 7eminar.ua обзор сентябрь 2025