Податки на криптовалюту в Україні у 2026 році. Що діє зараз, що планується – чесний гід без домислів

Що діє зараз, що планується – чесний гід без домислів

⚠️ Важливо прочитати перед статтею

Законопроєкт №10225-д, який запроваджує спеціальний режим оподаткування криптовалюти (включно з амністійною ставкою 5%+5%), станом на березень 2026 року НЕ прийнятий у другому читанні і НЕ підписаний Президентом.

Тому весь матеріал статті чітко розділений на два блоки: що діє ЗАРАЗ за загальними нормами ПКУ, і що ПЛАНУЄТЬСЯ після прийняття нового закону. Слідкуйте за оновленнями на rada.gov.ua та tax.gov.ua.

Статус: ДІЄ ЗАРАЗ – березень 2026

Спеціального «крипто-розділу» в Податковому кодексі немає. ДПС застосовує загальні норми.

Позиція ДПС зафіксована в індивідуальній податковій консультації №4217/ІПК/99-00-24-03-03 від 05.08.2025: криптовалюта – це джерело доходу, а не окремий об'єкт оподаткування.

Ключові правила зараз:

• ПДФО: 18% від суми отриманого фіату (всієї суми продажу, не чистого прибутку).
• Військовий збір: 5% від тієї ж суми.
• База: вся сума продажу, а НЕ різниця між купівлею і продажем – витрати на купівлю зараз не вираховуються.
• Якщо біржа іноземна (Binance, Bybit тощо) – дохід класифікується як іноземний.
• Якщо виплата від резидента України – «інший дохід».
• Обмін крипта-крипта: ДПС не має чіткої позиції, але ризик є – краще фіксувати.

Приклад за ПОТОЧНИМИ нормами:

Купили BTC за $5 000, продали за $8 000. Отримали $8 000 фіату.

База оподаткування = $8 000 (вся сума, не $3 000 прибутку).

ПДФО 18% = $1 440. ВЗ 5% = $400. Разом: $1 840 з $8 000.

Чистими залишається: $6 160 (замість очікуваних $7 700).

Калькулятор за діючими нормами (18%+5% від всієї суми продажу)

Увага: база – вся сума продажу, а не прибуток. Якщо купили за $8 000 і продали за $10 000 – платите 23% від $10 000, а не від $2 000 прибутку. Саме тому новий закон є таким важливим.

Що оподатковується, а що – ні (зараз)

Статус: ОЧІКУЄТЬСЯ – ще не прийнятий

Законопроєкт №10225-д пройшов перше читання у ВРУ 3 вересня 2025 року (246 голосів «за»). Потребує другого читання, підпису Президента і офіційного опублікування. На цих етапах закони часто затримуються або змінюються.

Нижче – основні положення законопроєкту в редакції після першого читання. Ці норми можуть змінитися до фінального прийняття.

Що зміниться після прийняття:

• База оподаткування: тільки чистий прибуток (дохід мінус витрати на купівлю мінус комісії).

• Обмін крипта-крипта: НЕ оподатковується.

• Малі операції до 1 мінімальної зарплати на рік: НЕ оподатковуються.

• Майнінг, аірдропи, стейкінг: не є доходом при отриманні – тільки при продажу.

• ФОП на спрощеній системі: заборона на крипто-доходи.

Два режими за законопроєктом:

Якщо закон буде прийнятий у 2026 році – «амністійний рік» буде роком набрання чинності. Якщо прийнятий у 2026-му і набере чинності з 1 січня 2027-го – то амністія буде у 2027 році, а стандарт – з 2028-го. Конкретні дати стануть відомі лише після офіційного прийняття.

Калькулятор за нормами законопроєкту (лише для розуміння – НЕ діє зараз)

Амністія – 5%+5% = 10% від вартості активу:

Стандарт – 18%+5% = 23% від чистого прибутку:

Головний висновок: для більшості приватних інвесторів і трейдерів – оптимальна форма фізична особа без ФОП. Менше витрат, менше звітності, немає обов'язкового ЄСВ.

* ФОП на спрощеній системі – що робити зараз:

Крипто-доходи несумісні з єдиним податком вже зараз.

Варіанти:

1) декларувати крипту як фізична особа окремо від підприємницької діяльності;

2) перейти на загальну систему якщо плануєте регулярний крипто-бізнес.

Цифри актуальні на 2026 рік (МЗП = 8 647 грн, Закон №4695-IX від 03.12.2025):

ЄСВ мінімальний для ФОП – 1 902,34 грн/міс (22% від МЗП). ВЗ фіксований ФОП 1-2-4 гр. – 864,70 грн/міс.

Норми права: ПКУ ст. 164, 167, 177; Закон №2464-VI «Про ЄСВ»; ДПС ІПК №4217/ІПК від 05.08.2025.

Незалежно від того, чи прийнятий новий закон, – якщо ви отримали дохід від продажу криптовалюти, його потрібно задекларувати за формою F0100114.

Покрокова інструкція

Крок 1 – Зберіть документи:

• Виписки з бірж за весь рік (CSV або PDF).

• Дати купівлі та суми – для майбутнього підтвердження витрат.

• Курс НБУ на дату кожної операції продажу (для розрахунку в гривнях).

• Виписки з банківського рахунку, якщо виводили на картку.

Крок 2 – Розрахуйте базу оподаткування:

Зараз (до нового закону): база = вся сума отриманого фіату у гривнях (курс НБУ на дату операції). Витрати на купівлю НЕ вираховуються.

Після нового закону: база = сума продажу мінус витрати на купівлю мінус комісії.

Крок 3 – Визначте рядок у декларації:

• Дохід з іноземної біржі (Binance, Bybit тощо) → рядок 10.7 «Іноземні доходи».

• Дохід від резидента України → рядок 10.9 «Інші доходи».

• Розрахуйте ПДФО 18% і ВЗ 5% від суми доходу.

Крок 4 – Подайте і сплатіть:

• Подача: через cabinet.tax.gov.ua (онлайн) або особисто в ДПС.

• До декларації: виписки з бірж + розрахунок у довільній формі.

• Сплата: ПДФО і ВЗ на реквізити ДПС вашого міста до 1 серпня.

Ці норми діють зараз за загальними правилами ПКУ і КУпАП, незалежно від нового закону:

⚠️ ДИСКЛЕЙМЕР

Стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною або податковою консультацією. Законодавство активно змінюється. Перевіряйте актуальний статус законопроєкту №10225-д на rada.gov.ua та офіційні роз'яснення на tax.gov.ua. Перед фінансовими рішеннями проконсультуйтеся з сертифікованим податковим консультантом.

Джерела: ДПС ІПК №4217/ІПК/99-00-24-03-03 від 05.08.2025; ПКУ ст. 123, 124, 129; КУпАП ст. 164¹; законопроєкт №10225-д (перше читання, вересень 2025); VKP.ua аналітика листопад 2025; 7eminar.ua огляд вересень 2025